Glosario

Glosario fiscal para autónomos y pequeñas empresas

Las palabras que salen en los calendarios y en las fichas de los modelos, explicadas en dos frases cada una. Para entender qué te preguntan, no para decidir tu caso: eso, con la fuente o con quien te asesore.

Revisado el 22 de septiembre de 2026 6 min de lectura

Cómo se lee un modelo

Cada trámite con Hacienda tiene un número: el 303 es el IVA, el 130 el pago fraccionado del IRPF, el 111 las retenciones. El número dice qué se declara; el periodo (1T, 2T, enero…) dice de cuándo; y el calendario, hasta qué día. Las haciendas forales y la canaria usan números propios para lo mismo: el cuadro de equivalencias los pone uno al lado del otro.

Términos

Autoliquidación: Una declaración en la que calculas tú lo que debes (o lo que te devuelven) y lo ingresas al presentarla. El 303 del IVA y el 130 del IRPF lo son.
Declaración informativa: Una declaración sin pago que cuenta a Hacienda datos de otras personas: las retenciones practicadas (190) o las operaciones de más de 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor (347).
Resumen anual: La declaración que repasa el año de un modelo periódico: el 390 resume los 303, el 190 los 111 y el 180 los 115.
1T, 2T, 3T y 4T: Los trimestres naturales. Los modelos trimestrales de la AEAT se presentan del 1 al 20 del mes siguiente; el cuarto trimestre del 303 y del 130, hasta el 30 de enero. Las fechas exactas, en el calendario.
Pago fraccionado: Un adelanto del impuesto del año que se descuenta en la declaración anual: el 130 y el 131 en el IRPF y el 202 en el impuesto sobre sociedades.
Retención: La parte de un pago que se queda quien paga para ingresarla en Hacienda en nombre de quien cobra: en una nómina, en la factura de un profesional o en un alquiler. Se ingresa con el 111 o con el 115.
La regla del 70 %: Quien ejerce una actividad profesional no presenta el 130 si al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevaron retención: ya los adelantaron sus clientes.
Estimación directa: La forma de calcular el rendimiento de la actividad en el IRPF con ingresos menos gastos. Tiene dos modalidades, normal y simplificada; la simplificada es la de la mayoría de autónomos.
Estimación objetiva (módulos): El rendimiento no sale de ingresos y gastos, sino de índices de la actividad (personal, superficie, potencia…). Solo para ciertas actividades y por debajo de unos límites; el pago fraccionado es el 131, no el 130.
Régimen simplificado del IVA: El IVA por módulos de ciertas actividades, casi siempre junto a la estimación objetiva del IRPF. También se liquida con el 303.
Recargo de equivalencia: El régimen de IVA del comercio minorista de personas físicas: el proveedor cobra un recargo además del IVA y la tienda no presenta el 303 por sus ventas.
Gran empresa: Para el IVA y las retenciones, quien facturó más de 6.010.121,04 € el año anterior. Sus modelos pasan a ser mensuales.
REDEME: El registro de devolución mensual del IVA: quien se inscribe puede pedir cada mes lo que le deben, y a cambio liquida el IVA mensualmente y lleva el SII.
SII: El Suministro Inmediato de Información: los libros del IVA se mandan a Hacienda en cuatro días. Obligatorio para las grandes empresas, los grupos de IVA y el REDEME; quien lo lleva no presenta el 390.
Operación intracomunitaria: Una compra o una venta entre empresas de dos países de la UE, con el NIF-IVA de cada una. Se declara en el 349 y exige estar dado de alta en el registro de operadores intracomunitarios (ROI).
Ventanilla única (OSS): Un régimen para declarar en un solo modelo, el 369, el IVA de las ventas a distancia a particulares de otros países de la UE, en vez de darse de alta en cada país.
Epígrafe del IAE: El código con que el Impuesto sobre Actividades Económicas clasifica cada actividad. Casi ningún autónomo ni pequeña empresa paga el impuesto (están exentos las personas físicas y quien factura menos de un millón), pero el epígrafe se declara al darse de alta con el 036.
CNAE: La Clasificación Nacional de Actividades Económicas, la que usan sobre todo la Seguridad Social y las estadísticas. No es lo mismo que el epígrafe del IAE, aunque se parezcan.
IGIC: El Impuesto General Indirecto Canario, que en Canarias ocupa el lugar del IVA, con un tipo general del 7 %. Lo lleva la Agencia Tributaria Canaria con sus modelos: el 420 cada trimestre y el 425 al año.
IPSI: El Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación, que en Ceuta y Melilla ocupa el lugar del IVA. Lo gestiona cada ciudad.
Concierto Económico: La ley por la que Álava, Bizkaia y Gipuzkoa tienen hacienda propia, con sus modelos y su calendario (Ley 12/2002).
Convenio Económico: Lo mismo para Navarra (Ley 28/1990): el IVA es el F69 y la renta el F93.
Batuz y LROE: El sistema de Bizkaia para las facturas y los libros: cada venta sale con TicketBAI y los ingresos y gastos se anotan en el libro registro de operaciones económicas (LROE), que para las personas físicas es el 140.
RETA: El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social. Desde 2023 la cuota depende de los rendimientos netos que se prevén, y se carga el último día hábil de cada mes (ficha).
Regularización de la cuota: Como la cuota de autónomos va por los rendimientos previstos, la Seguridad Social la ajusta después con los reales que le pasa Hacienda: puede salir a pagar o a devolver (ficha).
Seguros sociales: Las cotizaciones de los empleados, que la empresa liquida cada mes con la Seguridad Social (ficha).
Domiciliación: Pagar un modelo con cargo en cuenta el último día del plazo. Para domiciliar hay que presentar unos días antes de que acabe el plazo: el calendario de la AEAT marca hasta cuándo.
NRC: El número de referencia completo que da el banco al pagar un modelo: la prueba de que el ingreso se ha hecho.
Sede electrónica: La web oficial donde se presentan los modelos: la de la AEAT, la de la Agencia Tributaria Canaria, la de cada hacienda foral o la de la Seguridad Social. Se entra con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.

Preguntas frecuentes

¿Qué diferencia hay entre el IAE y el CNAE?

Los dos clasifican actividades, pero los usa gente distinta: el epígrafe del IAE, Hacienda (se declara en el 036); el CNAE, sobre todo la Seguridad Social y la estadística. Una misma actividad tiene uno de cada.

¿Por qué en el País Vasco los modelos tienen otros números?

Porque cada diputación foral tiene hacienda propia por el Concierto Económico, y Navarra por el Convenio. Casi siempre declaran lo mismo que la AEAT con otro número o en otras fechas.

¿Qué es un modelo «a compensar»?

Una autoliquidación en la que ha salido más IVA soportado que repercutido: no se paga nada y la diferencia se descuenta en los siguientes periodos. Hay que presentarla igual, y a tiempo.

Fuentes oficiales

De dónde sale lo que dice esta página, consultado en la fecha de revisión. Si algo no cuadra, manda la fuente.

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Esto es información copiada de las fuentes oficiales para orientarte, no asesoramiento fiscal: tu caso puede tener excepciones. Compruébalo en la sede del organismo o con quien te asesore.

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